Sommaire
Le bilan et la balance de vérification sont deux états importants du système comptable. Le bilan est l’un des trois états financiers qu’une entreprise doit obligatoirement déposer en vertu des principes comptables. La balance de vérification, quant à elle, est généralement destinée aux besoins internes de l’entreprise. Bien que les deux servent des objectifs différents, ils sont très importants pour une entreprise. Pour comprendre l’utilisation et l’importance des deux, nous devons voir les différences entre la balance de vérification et le bilan.
Balance de vérification et bilan, Différences
Voici les différences entre la balance de vérification et le bilan :
La balance de vérification est essentiellement une liste des soldes de clôture de tous les soldes de comptes de grand livre. Le bilan, quant à lui, présente la position nette de l’actif et du passif d’une entreprise.
Principes comptables généralement reconnus (PCGR)
Selon les principes comptables connus sous le nom de PCGR, une entreprise doit préparer un bilan en même temps que l’état des résultats et l’état des flux de trésorerie. Le bilan, en revanche, n’est pas un état obligatoire. Les entreprises le préparent généralement pour leurs besoins internes uniquement.
Information
La balance de vérification pourrait être considérée comme la base des trois états financiers. Elle comprend des informations sur les comptes du grand livre. Ces comptes de grand livre comprennent les détails de toutes les transactions, qui à leur tour, sont basées sur les écritures de journal.
Le bilan ne montre pas les soldes du grand livre, il s’intéresse plutôt à l’actif et au passif d’une organisation. Il est préparé pour comprendre la situation financière d’une entreprise, y compris les actifs qu’elle possède et les passifs qu’elle doit rembourser.
Contenu
Le bilan énumère les trois types de comptes – réel, personnel et nominal. Le bilan ne prend en compte que les comptes réels et personnels. Les soldes des comptes nominaux viennent dans le compte de résultat.
Format
Même si la balance de vérification ne sert qu’à des fins internes, il existe un format que toutes les entreprises suivent. La balance de vérification est généralement préparée dans le format en colonnes, dans lequel le solde débiteur est affiché dans la colonne de gauche et le solde créditeur dans la colonne de droite.
Le bilan, quant à lui, est généralement préparé dans le format ” T “. Sous ce format, le comptable liste les actifs sur le côté droit, tandis que les passifs viennent sur le côté gauche.
Importance
Si l’on peut préparer un bilan à partir de la balance de vérification, l’inverse n’est pas vrai. Cependant, en parlant d’importance, un bilan est plus important car il montre la situation financière d’une entreprise. La balance de vérification, quant à elle, n’est qu’un résumé des soldes.
But
Les entreprises préparent la balance de vérification pour identifier toute erreur mathématique présente dans son système de comptabilité en partie double. Si le total du côté débit est égal au total du côté crédit, cela signifie que le grand livre est exempt de toute erreur mathématique.
Le bilan, quant à lui, permet de comprendre la situation financière d’une entreprise. Il enregistre le total des actifs et le total des passifs. Chaque entreprise doit préparer un bilan pour connaître sa situation financière. Le bilan est également important pour les parties prenantes, telles que les investisseurs, les analystes, les créanciers et plus encore.
Effet des écritures ajustées
Le service comptable prépare la balance de vérification pour connaître l’erreur mathématique (le cas échéant). Elle est donc préparée avant tout ajustement. Le bilan, quant à lui, est préparé vers la fin de l’exercice, et donc, tous les ajustements sont pris en compte.
Information sur le stock
La balance d’essai comprend des informations sur le stock d’ouverture. Le bilan, quant à lui, comprend des informations sur le stock final.
Preuve en cour
Une entreprise ne peut pas produire la balance de vérification comme preuve en cour. En revanche, une entreprise (ou toute autre personne) peut produire le bilan comme preuve dans les tribunaux du monde entier. Cela est dû au fait que le bilan est conforme aux PCGR, alors que la balance de vérification ne l’est pas.
Quand elle est préparée?
Un comptable commence à préparer la balance de vérification après avoir comptabilisé toutes les écritures de journal et complété tous les comptes de grand livre. Un comptable prépare un bilan après avoir préparé un compte de résultat et un tableau des flux de trésorerie.
Période
Un comptable prépare généralement la balance de vérification à la fin d’une période donnée. Par exemple, la balance de vérification de XYZ pour l’exercice clos le XXXX. Le bilan, quant à lui, est préparé pour une entreprise à une date précise. Par exemple, le bilan de XYZ au 31 décembre XXXX.
Audit
Puisque la balance de vérification ne fait pas partie des états financiers, il n’est pas nécessaire de l’auditer. Le bilan, en revanche, est un état financier important, et doit donc être audité le cas échéant.
Étape
La balance de vérification est l’étape intermédiaire de la préparation des comptes, tandis que le bilan est la dernière étape.
Exactitude
Une balance de vérification est exacte si le total du côté débit est égal au côté crédit. Le bilan est exact, si le côté actif est égal au côté passif.
